La reforma fiscal: Una nueva era que comienza en 2018

¡Ya es oficial! El 22 de diciembre de 2017, el presidente Donald J. Trump firmó un proyecto de ley de reforma tributaria con una variedad de recortes de impuestos y cambios efectivos en 2018. Algunas disposiciones clave dentro de la nueva legislación se destacan a continuación para ayudarlo a reconocer las oportunidades de planificación que pueden beneficiar su propia situación financiera.

Aspectos destacados de las nuevas leyes fiscales

El efecto de las nuevas leyes fiscales será generalizado. Los cambios en el código fiscal afectarán a particulares, familias y empresas de forma casi inmediata. Sin embargo, es importante tener en cuenta que, mientras que los recortes del impuesto de sociedades son permanentes, los cambios relacionados con las personas físicas, si no se adoptan nuevas medidas en el Congreso, expirarán a finales de 2025 (es decir, en 8 años).

Particulares

Muchas personas físicas con distintos patrimonios se beneficiarán de los recortes fiscales, al menos a corto plazo. Sigue habiendo siete tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero los tipos impositivos de la mayoría de ellos se han reducido. El tipo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es ahora del 37%, frente al 39,6% anterior.

Además de reducir los tipos del impuesto sobre la renta, se ha duplicado la deducción estándar. Como contrapartida a la eliminación de la mayoría de las deducciones detalladas y la supresión de las exenciones personales, la deducción estándar para particulares y matrimonios con arreglo a las nuevas leyes será de 12.000 y 24.000 dólares, respectivamente. Se prevé que la mayoría de los contribuyentes dejarán de detallar sus deducciones debido al aumento de la deducción estándar.

Seguirán existiendo deducciones por contribuciones benéficas, impuestos sobre bienes inmuebles, intereses hipotecarios, ahorros para la jubilación, gastos médicos e intereses de préstamos estudiantiles, pero esas deducciones no serán las mismas que en años anteriores. Por ejemplo, la deducción de intereses hipotecarios se limita ahora a los primeros 750.000 dólares del préstamo (para viviendas adquiridas después del 15/12/17), frente al millón de dólares anterior. Los individuos ahora sólo pueden deducir hasta $ 10,000 para la propiedad estatal y local, las ventas y los impuestos sobre la renta combinados. Antes no había límite.

Mientras que el impuesto mínimo alternativo de sociedades (AMT) fue eliminado en el nuevo plan fiscal, el AMT individual no lo fue. Sin embargo, la legislación aumentó el umbral para las personas físicas que pagan el AMT, por lo que menos contribuyentes se verán afectados por él. Hasta 2025, la exención para los contribuyentes solteros es de 70.300 dólares, y de 109.400 dólares para los contribuyentes conjuntos. Las exenciones se reducen gradualmente a 500.000 dólares para los contribuyentes solteros y a 1 millón para los contribuyentes conjuntos.

Empresas

Podría decirse que las empresas son las que más se benefician de las nuevas leyes fiscales. Lo más significativo es que los tipos impositivos para las empresas se han reducido del 35% al 21%, y se ha derogado el impuesto mínimo alternativo de sociedades. Estos cambios se consideran permanentes.

Sucesiones

En la actualidad, menos del 1% de las herencias de los fallecidos pagan un impuesto federal sobre el patrimonio. Ese porcentaje se reducirá aún más, ya que el importe de la exención para los impuestos sobre sucesiones, donaciones y saltos generacionales en virtud de las nuevas leyes se ha duplicado, pasando de 5,6 millones de dólares (2017) por persona a 11,2 millones de dólares. La portabilidad entre cónyuges se mantiene, lo que permite a las parejas casadas transferir hasta un total combinado de 22,4 millones de dólares en activos a sus seres queridos sin pagar ningún impuesto federal sobre el patrimonio. Los niveles de exención volverán a los niveles anteriores a 2018 en 2026.

Empresas canalizadoras

Los propietarios de empresas canalizadoras, como empresas unipersonales, sociedades colectivas, sociedades de responsabilidad limitada y corporaciones S, se benefician ahora de una nueva deducción, con límites en algunos casos, que les permite deducir el 20% de los ingresos de sus empresas canalizadoras. Esto supondrá un alivio fiscal adicional, ya que los propietarios declaran sus ingresos empresariales en sus propias declaraciones personales y, por tanto, no están sujetos al tipo reducido del impuesto de sociedades. Al igual que las otras exenciones fiscales individuales, esta deducción tiene una disposición de extinción a finales de 2025.

Planificación fiscal para 2018 y más adelante

Comience a planificar ahora su futuro financiero a corto y largo plazo a la luz de los recientes cambios en las leyes fiscales. Con la ayuda de sus profesionales fiscales, jurídicos y financieros, puede considerar algunas de las opciones que se indican a continuación.

Para las personas que están considerando la conversión de una cuenta IRA tradicional antes de impuestos a una cuenta ROTH IRA donde sus fondos pueden crecer libres de impuestos, puede tener sentido hacerlo en la próxima ventana de oportunidad de 2018 a 2025. Si las personas completan la conversión antes de que las disposiciones de extinción entren en vigor, pueden beneficiarse de los tramos y tipos impositivos individuales reducidos. Sin embargo, antes de hacerlo, entienda que la capacidad de recaracterizar una conversión ROTH IRA, o deshacer la conversión, ya no está permitida bajo las nuevas leyes fiscales.

Si está buscando comprar bienes inmuebles en un mercado de alto nivel, los próximos años pueden resultar más beneficiosos para hacerlo que 2017. Dado que la deducción de los intereses hipotecarios se limita a los primeros 750.000 dólares del préstamo hipotecario y que se ha eliminado la línea de crédito hipotecario, los mercados con inmuebles de gama alta pueden ver caer los precios como consecuencia de ello.

Debido a los próximos cambios relacionados con los impuestos sobre sucesiones y donaciones, las parejas dispondrán de 11,2 millones de dólares adicionales para donar o transferir en el momento de su fallecimiento libres de impuestos federales. Dado que esta disposición expirará en 2026, considere la posibilidad de hacer grandes donaciones a particulares o a fideicomisos irrevocables, incluidos los fideicomisos de salto generacional, en los próximos años.

Los contribuyentes cuyas deducciones no sean lo suficientemente elevadas como para detallarlas deberían considerar la posibilidad de agrupar varios años de contribuciones benéficas en un solo año mediante donaciones a un fondo asesorado por donantes u otro instrumento de donación benéfica. Las personas de 70 ½ años o más deben considerar la posibilidad de hacer distribuciones benéficas cualificadas directamente de sus cuentas IRA tradicionales, de reinversión o heredadas. Estas donaciones se tienen en cuenta para satisfacer las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) y no están sujetas a impuestos.

Identifique ahora sus propias maneras de utilizar las nuevas normas fiscales en su beneficio. Por supuesto, busque la orientación de profesionales para asegurarse de que se satisfacen sus necesidades financieras particulares. Los profesionales de The Washington Trust Company, Wealth Management están aquí para ayudarle a planificar los años venideros.