¿Puede Hacienda levantar el ánimo de los padres en pandemia? ¿Qué tal un reembolso del "Kiddie Tax"?

El llamado "Kiddie Tax" es un impuesto que grava los ingresos no procedentes del trabajo de los hijos. Por lo general, por "menor" se entiende una persona menor de 17 años (o menor de 24 si se cumplen determinados criterios) y por "ingresos no procedentes del trabajo" se entienden los ingresos derivados de fuentes no relacionadas con el empleo, incluidas las inversiones.

Durante muchos años, el Kiddie Tax era el mayor de dos cálculos: el impuesto sobre los ingresos del niño como si el Kiddie Tax no existiera, y un cálculo mucho más complicado utilizando las tasas impositivas marginales de los padres.

En 2018, el Congreso aprobó la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), que (entre otras cosas) intentó simplificar el Kiddie Tax. La TCJA gravaba los ingresos netos no devengados de un niño a las mismas tasas que se aplicaban a los fideicomisos y sucesiones. Este cálculo era más sencillo, pero la simplificación tenía un coste, ya que los tipos impositivos para fideicomisos y sucesiones son bastante desfavorables en comparación con los tipos impositivos para personas físicas. Por ejemplo, para 2020, el tramo impositivo de los fideicomisos aplica el tipo (37%) una vez que la renta imponible supera los 12.950 dólares; para los casados que presentan declaración conjunta, ese nivel no se alcanza hasta los 622.050 dólares.

En 2020, el Congreso deshizo su simplificación, volviendo a las reglas pre-TCJA, como parte de la Ley SECURE. Esto significa que, para 2020, los ingresos de un niño pueden basarse en los tipos impositivos marginales de los padres, en lugar de estar sujetos a los tipos impositivos más altos para fideicomisos y sucesiones.

Lo más importante es que el Congreso hizo esta corrección retroactiva al año fiscal 2018. Como resultado, cualquier persona que haya pagado el "Kiddie Tax" a la tasa impositiva del fideicomiso puede obtener ahorros fiscales significativos para los años fiscales anteriores.

Estamos examinando el tema para los clientes que tienen sus fideicomisos con nosotros aquí en Washington Trust Wealth Management. Sin embargo, cualquier persona sujeta al Kiddie Tax debe consultar con su asesor fiscal para ver si pueden ser capaces de tomar ventaja de esta oportunidad potencial de reembolso.